0% SZJA 3 gyermek után: így kérd azonnal, hogy már a novemberi béred több legyen

2025. október 1-jétől a három gyermeket nevelő anyák a munkával szerzett jövedelmeik után teljes SZJA-mentességet kapnak. Bemutatjuk a jogosultsági feltételeket, a helyes igénylési lépéseket, a családi kedvezményhez és a járulékokhoz való viszonyt, továbbá konkrét példákon számoljuk ki a nettó bérhatást, hogy a legfrissebb információk alapján tájékozódhass.

Október 1-jétől hatályba lépett, hogy a három gyermeket nevelő édesanyák a törvényben meghatározott, munkával megszerzett jövedelmeik után nem fizetnek 15% személyi jövedelemadót. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a bérszámfejtésben az érintetteknél az SZJA-előleg nullára esik, így a nettó bér az első érintett kifizetéstől — jellemzően a november elején kézhez kapott, októberre elszámolt bérnél — azonnal emelkedik. A friss hivatalos tájékoztatók és cikkek megerősítik: a nyilatkozat október 1-jétől elérhető, és az elektronikus benyújtás az ajánlott út. 

Ki számít „három gyermeket nevelő anyának”? – A jogosultság finom részletei

A definíció nem életkorhoz kötött, hanem a gyermeknevelési státuszhoz. Háromgyermekes anyának minősül, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként:

• legalább három gyermeket nevel, és

• a gyermekek után jelenleg családi pótlékra jogosult, vagy korábban összesen legalább 12 éven át az volt (a 12 évbe beszámít az a gyermek is, akire nézve a jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg).

Ez a megközelítés két fontos gyakorlati következménnyel jár:

1. Nem csak kiskorú gyermekek számítanak: ha a családi pótlék-jogosultság korábban legalább 12 évig fennállt, az anya akkor is beleszámíthatja az érintett gyermeket(eket), ha már nagykorúak.

2. Mozaik- és megosztott felügyeleti helyzetekben a jogosultságot a tényleges nevelési státusz, a családi pótlék-jogosultság és a vonatkozó határozatok együttese alapján kell megítélni.

Milyen jövedelmekre jár 0% SZJA — és melyekre nem?

A kedvezmény az összevont adóalapba tartozó, munkával szerzett jövedelmeket érinti. Tipikus esetei:

• munkabér munkaviszonyban,

• vállalkozói kivét egyéni vállalkozónál,

• átalányadózó egyéni vállalkozó jövedelme (a költséghányad levonása utáni rész),

• mezőgazdasági őstermelő összevont adóalapos jövedelme,

• megbízási/felhasználási szerződésből származó jövedelem, ha az összevont adóalap része.

Ezzel szemben nem érintett az elkülönülten adózó tőkepiaci jövedelmek köre (kamat, osztalék, árfolyamnyereség), továbbá a tipikusan külön adózó ingatlan bérbeadás — ezek a saját szabályaik szerint adóznak tovább. 

Mikortól látszik a nettóban? – Dátumok, amelyek most számítanak

• A mentesség elsőként a 2025. szeptember 30-a utáni időszakra elszámolt bérre és az ezt követően megszerzett jövedelmekre alkalmazható.

• A nyilatkozattétel október 1-jétől elérhető; aki ekkor, vagy mihamarabb benyújtja, az októberre elszámolt bérében már láthatja a hatást.

• Ha valaki év közben nem nyilatkozik, az évközben levont SZJA az éves bevallásban visszaigényelhető.

Hogyan igényeld helyesen? – Hibabiztos lépések

1) Ellenőrizd a jogosultságot. Három gyermek és a családi pótlék-jogosultság jelenleg vagy összesen legalább 12 évig fennállt? Vitás esetben készítsd elő a releváns határozatokat.

2) Add be az adóelőleg-nyilatkozatot. A gyors út az elektronikus benyújtás. Fontos: több kifizető esetén mindegyik felé külön nyilatkozni kell.

3) Figyeld a bérszámfejtést. Az első érintett bérpapíron az SZJA-előlegnek nullának kell lennie.

4) Jelezd a változásokat. Ha a jogosultsági körülmények megváltoznak, azonnal frissíteni kell a nyilatkozatot — így kerülhető el az év végi túligénylés.

Hogyan „fér meg” a családi kedvezménnyel és más kedvezményekkel?

A háromgyermekes anyák adómentessége az adóalap-kedvezmények érvényesítési sorrendjében elsőként lép. Ennek következményei:

• Az anyánál az összevont adóalap jellemzően lenullázódik, így a családi kedvezmény „helye” az SZJA-ban megszűnik. A fel nem használt rész családi járulékkedvezményként hasznosulhat a TB-járulékban.

• Közös érvényesítés esetén a családi kedvezményt a másik szülő is érvényesítheti, akinél van adó- vagy járulékalap.

• A 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a 30 év alatti anyák kedvezménye, az első házasok kedvezménye és a személyi kedvezmény csak akkor érvényesül anyai oldalon, ha marad adóalap — ez sokszor nem lesz így.

Nettó bérhatás – konkrét, számszerű példák

Az alábbi példák az SZJA-mentesség közvetlen hatását mutatják be, a járulékok változatlanok.

1) Munkaviszony, bruttó 600 000 Ft/hó
A SZJA 90 000 Ft. A mentességgel ez 0 Ft, vagyis a nettó minimum 90 000 Ft-tal magasabb. A családi kedvezmény nagy valószínűséggel járulékkedvezményként vagy a másik szülőnél érvényesíthető. 

2) Munkaviszony, bruttó 1 000 000 Ft/hó
SZJA 150 000 Ft → 0 Ft; a nettó 150 000 Ft-tal nő. A családi kedvezmény főként járulékba terelődik.

3) Átalányadózó egyéni vállalkozó, 40% költséghányad, havi 500 000 Ft bevétel
Adóalap 300 000 Ft, SZJA 45 000 Ft → 0 Ft; a családi kedvezmény fennmaradó része TB-járulékban hasznosítható. 

4) Őstermelő (összevont adóalap), éves adóalap 3 600 000 Ft
Éves SZJA 540 000 Ft → 0 Ft; havi átlagban 45 000 Ft nettótöbblet. 

5) Megbízási jogviszony, havi 300 000 Ft
SZJA 45 000 Ft → 0 Ft. Kritikus: a kifizető felé külön nyilatkozat kell. 

Speciális élethelyzetek, ahol sokat számít a jó beállítás

Ingadozó jövedelem (bónusz, prémium, túlóra): Az összevont adóalap hónapról hónapra változhat, de az SZJA az anyánál így is 0 Ft. A családi kedvezmény viszont a járulékkedvezmény plafonjai miatt „megtörhet”, ezért érdemes a megosztást a prémiumos hónapokhoz igazítani.

Többes jogviszony: Ha az anya egyszerre dolgozik munkaviszonyban és végez megbízási munkát, a nyilatkozatot mindkét kifizető felé meg kell tenni. Enélkül feleslegesen vonhatnak SZJA-t valamelyik helyen. 

Vállalkozó + alkalmazott kombináció: A havi/éves adóelőlegek, a vállalkozói kivét vagy átalányjövedelem, valamint a munkabér együttállása miatt könyvelői egyeztetés javasolt. A cél, hogy a családi kedvezmény ne vesszen el a járulékkedvezmény-plafonoknál.

Külföldi munkavégzés, belföldi adókötelezettség: Az alkalmazhatóságot a belföldi adózási státusz és az esetleges kettős adóztatást elkerülő egyezmények határozzák meg. Nagy munkáltatók és egyetemek belső tájékoztatóiban is kiemelték, hogy ilyen helyzetben egyedi ellenőrzés szükséges. 

GYIK – A leggyakoribb kérdések a friss szabály kapcsán

1) Automatikus a mentesség?
Nem. Nyilatkozat kell a munkáltató/kifizető felé. Elektronikusan a leggyorsabb; október 1-jétől elérhető.

2) A szeptemberi béremet érinti-e?
Nem. Az első időpont a szeptember 30-a utáni időszakra elszámolt bér és az ezt követően megszerzett jövedelem.

3) Elveszik-e a családi kedvezmény, ha az anyánál nincs SZJA?
Nem. A fel nem használt rész családi járulékkedvezményként érvényesíthető; megosztással a másik szülőnél is hasznosulhat. 

4) Vállalkozó, őstermelő, megbízás esetén is jár?
Igen, ha a jövedelem az összevont adóalap része (vállalkozói kivét, átalányjövedelem, őstermelői jövedelem, megbízási díj). 

5) Több munkahelyem/kifizetőm van. Elég egy nyilatkozat?
Nem. Minden kifizető felé külön kell nyilatkozni.

6) Mi történik, ha később nyilatkozom?
Az évközben levont SZJA az éves bevallásban visszaigényelhető.

7) Hogyan igazoljam a jogosultságot vitás esetben?
A nyilatkozat a fő lépés; vitában a családi pótlék-jogosultságot és a gyermekelhelyezést igazoló határozatok irányadók.

8) Befolyásolja a 25 év alatti vagy a 30 év alatti anyák kedvezményét?
Igen: a háromgyermekes anyák kedvezménye elsőként csökkenti az adóalapot; a többi kedvezmény csak „maradék” adóalap esetén él. 

9) Mikor látom biztosan a nettó emelkedést?
A legtöbben az októberre elszámolt, november elején kifizetett bérben látják először (feltéve, hogy október 1-jén vagy hamarabb nyilatkoztak). 

Rövid összefoglaló

Október 1-jétől a három gyermeket nevelő anyák a munkával szerzett jövedelmeik után teljes SZJA-mentességet élveznek. A kedvezmény az adóalap-kedvezmények sorrendjében elsőként érvényesül; emiatt a családi kedvezmény jellemzően járulékkedvezményként hasznosul tovább, vagy a másik szülőnél érvényesíthető. Az azonnali nettóhatás a bruttó jövedelem 15%-a; a gyors érvényesítés kulcsa az időben beadott nyilatkozat és a bérszámfejtés ellenőrzése.