Adómentesség fiatal anyáknak: Mit jelent ez a gyakorlatban?

A „fiatal anyák adómentessége” eddig az átlagbér szintjéig járt, 2026-tól viszont megszűnik a jövedelemkorlát: a 30 év alatti anyák teljes jövedelmükre szja-mentességet kapnak. 2025-ben a havi plafon 656 785 Ft adóalap, ami éves szinten 1 182 213 Ft adómegtakarítást jelenthet. A kedvezményt a terhesség 91. napjától vagy saját/örökbefogadott gyermek után lehet érvényesíteni, de össze kell hangolni más kedvezményekkel, mint a 25 év alattiak vagy a 3–4 gyermekes anyák teljes mentessége.

A magyar személyi jövedelemadó rendszer 2023-tól külön szja-alap-kedvezményt biztosít a 30 év alatti anyáknak. Ez a gyakorlatban eddig azt jelentette, hogy havonta egy meghatározott összegig – legfeljebb az átlagbér szintjéig – lehetett adómentességet érvényesíteni. A kedvezmény tehát „plafonhoz” kötött volt: ha valaki az átlagbérnél magasabb fizetést vitt haza, akkor a fölötte eső részre már kellett adót fizetnie.

Január 1-től azonban új szabály lép életbe: a 30 év alatti anyák teljes jövedelmükre szja-mentességet fognak élvezni,
vagyis megszűnik a jövedelemkorlát. Ez hatalmas könnyebbséget jelent majd azoknak is, akik az átlagbér felett keresnek, hiszen az addig adóköteles jövedelemrész után sem kell személyi jövedelemadót fizetniük.

Jelenleg, 2025-ben, a havi kedvezmény maximuma 656 785 Ft adóalap, ami 15%-os szja mellett havi 98 518 Ft, éves szinten pedig 1 182 213 Ft megtakarítást jelenthet. A jogosultság a terhesség 91. napjától (magzat után) vagy saját/örökbefogadott gyermek után áll fenn. A kedvezmény gyakorlati alkalmazása azonban függ más jogosultságoktól (például 25 év alattiak kedvezménye, családi kedvezmény), és attól is, hogy időközben valaki jogosulttá válik-e a három- vagy négygyermekes anyák élethosszig tartó teljes szja-mentességére.

Ki jogosult a „fiatal anyák” szja-kedvezményére?

Alapfeltétel: fiatal anyának minősül az a nő, akinek a családi kedvezményre való jogosultsága a 30. születésnapja előtt megnyílik magzat (a várandósság 91. napjától) vagy vér szerinti/örökbefogadott gyermek után. A kedvezmény adóalap-csökkentés, amely a munkabérhez hasonló, összevont adóalapba tartozó jövedelmekre érvényesíthető.

Mekkora az összeg? 2025-ben a havi keret 656 785 Ft; ez 15% szja mellett 98 518 Ft havi adómegtakarítást, teljes évre pedig 1 182 213 Ft adómegtakarítási plafont jelent.

Meddig jár? A 30. születésnapot megelőző napig nyílhat meg a jogosultság; ha megnyílt, a kedvezményt a törvényi feltételek teljesülése mellett folyamatosan érvényesítheted a jogosultsági hónapokban (például amíg a családi kedvezményre jogosult vagy).

Hogyan viszonyul más kedvezményekhez és mentességekhez?

A sorrendiség és az ütközések miatt sok pénz múlik a helyes beállításon:

• Négy- vagy többgyermekes anyák szja-mentessége: teljes, élethosszig tart, és minden más kedvezményt megelőz; így nem marad olyan adózott jövedelem, amelyre a fiatal anyák kedvezménye alkalmazható lenne. Röviden: nem kumulálható.

• Háromgyermekes anyák szja-mentessége: 2025. október 1-től lép hatályba; életkortól független, és – a négy vagy több gyermekesekéhez hasonlóan – élethosszig járhat, ha a feltételek fennállnak. Ha jogosulttá válsz rá, az elsőbbséget élvez, és a fiatal anyák kedvezménye értelmét veszti (nem marad adó).

• 25 év alattiak kedvezménye: ha 25 évnél fiatalabb vagy és dolgozol, párhuzamosan is fennállhat a jogosultság a 30 év alatti anyák kedvezményére, de a gyakorlati érvényesítés az adóelőlegeknél úgy működik, hogy ha a fiatal anyák kedvezménye lenullázza az adóelőleg-alapot, már nem tud érvényesülni a 25 év alattiak kedvezménye. Ezért az adóelőleg-nyilatkozatnál tudatosan kell rangsorolni.

• Családi kedvezmény és családi járulékkedvezmény: ha a fiatal anyák kedvezménye miatt nincs több adóalap, a „klasszikus” családi kedvezmény nem tud adóban érvényesülni, de a családi járulékkedvezmény még igénybe vehető (ehhez külön adóelőleg-nyilatkozat kell).

• Első házasok kedvezménye, személyi kedvezmény: hasonló logika – ha a fiatal anyák kedvezménye az adóalapot nullára csökkenti, ezek a kedvezmények nem férnek el az szja-ban.

Lépésről lépésre: igénylés és adminisztráció

1. Jogosultság megállapítása: vizsgáld meg, megnyílt-e a családi kedvezményre való jogosultság a 30. születésnapod előtt (magzat 91. napjától, saját vagy örökbefogadott gyermek után).

2. Adóelőleg-nyilatkozat: a munkáltatónak vagy kifizetőnek adott nyilatkozattal kérheted a havi szintű érvényesítést. Ha több kedvezményre is jogosult vagy, add meg melyiket és milyen sorrendben kérsz.

3. Igazolások: várandósságnál orvosi igazolás a 91. napról; gyermek(ek)nél a családi kedvezményhez szükséges adatok/igazolások.

4. Év végi ellenőrzés: az éves szja-bevallásban (vagy munkáltatói elszámolásban) ellenőrizd a ténylegesen érvényesített kedvezmény összegét és ütközéseit (például ha év közben státuszod változott: 25→30 év, gyermekszám változás, háromgyermekes mentesség hatálybalépése).

Gyakorlati pénzbeni példák (2025)

A példák a 2025-ös maximális havi keretre (656 785 Ft) és 15% szja-kulcsra épülnek. A tényleges megtakarítás attól függ, van-e elegendő adóalap, és nem „viszi-e el” más, elsőbbséget élvező mentesség.

1) 24 éves, első gyermekét váró munkavállaló (bruttó 450 000 Ft/hó)

• Jogosultság: 25 év alattiak kedvezménye és 30 év alatti anyák kedvezménye (magzat 91. napjától).

• Adótechnika: a fiatal anyák kedvezménye önmagában lenullázhatja az adóalapot (a bruttó kevesebb, mint 656 785 Ft), így a 25 év alatti kedvezmény nem tud érvényesülni.

• Eredmény: havi szja ≈ 0 Ft, a 25 év alatti kedvezmény „nem fér el”. Célszerű a járulékkedvezményeket optimalizálni (családi járulékkedvezmény).

2) 28 éves, egygyermekes anya (bruttó 800 000 Ft/hó)

• A 30 év alatti anyák kedvezménye miatt a havi adóalap 656 785 Ft-tal csökken.

• Havi szja-megtakarítás: 98 518 Ft.

• Éves (12 hónap) jogosultsággal: 1 182 213 Ft adómegtakarítás.

3) 29 éves anya, ikerterhesség a 91. napon (bruttó 1 200 000 Ft/hó)

• A kedvezmény nem gyermekenként duplázódik: a fiatal anyák kedvezménye fix keret.

• Havi spórolás továbbra is 98 518 Ft; a többi megtakarítás a családi kedvezmény/járulékkedvezmény oldalon keresendő.

4) 30 év alatti, háromgyermekes anya 2025. október 1. után (bruttó 900 000 Ft/hó)

• Október 1-től jogosulttá válik a háromgyermekesek teljes szja-mentességére (életkorfüggetlen).

• Következmény: a teljes szja-t elengedi a rendszer → a fiatal anyák kedvezménye nincs hova érvényesíteni.

• Havi szja: 0 Ft.

5) 33 éves, négygyermekes anya (bruttó 750 000 Ft/hó)

• Élethosszig tartó szja-mentesség járhat, amíg a feltételek fennállnak → szja 0 Ft.

• A „fiatal anyák” kedvezménye itt nem releváns (életkor miatt is).

A fiatal anyák kedvezménye vs. más pénzügyi lehetőségek

Mit jelent ez a gyakorlatban?

• Egy- és kétgyermekes, 30 év alatti anyáknál a fiatal anyák kedvezménye azonnali adómegtakarítást hozhat, főleg alacsony-közepes béreknél (amikor a havi bruttó nem haladja meg a keretet).

• Három gyermeknél 2025. október 1-től teljes mentesség jár – ettől a ponttól a fiatal anyák kedvezménye „okafogyott”.

• Négy vagy több gyermeknél eleve teljes mentesség van; a fiatal anyák kedvezménye itt nem téma.

Tipikus hibák és optimalizálási tippek

1. Rossz sorrend a nyilatkozatban: ha több kedvezményre jogosult vagy, kérd a munkáltatói rendszerben a fiatal anyák kedvezményének elsőbbségét, ha az adóalapod amúgy is elég a plafon kihasználásához. Ha ez „túlcsordul”, gondoskodj a családi járulékkedvezmény igényléséről is.

2. Jogosultságváltás fél évben: 25. születésnap, 30. születésnap, új gyermek születése, 2025. október 1. utáni 3 gyerekes státusz – mind módosíthatja az optimális beállítást. Ellenőrizd és frissítsd a nyilatkozatot.

3. Összefolyó jogcímek félreértése: a „teljes mentesség” (3/4+ gyermek) mindig viszi a prímet; a fiatal anyák kedvezménye csak adóalap-kedvezmény, nem teljes mentesség.

Gyakori kérdések (GYIK)

1) Kell-e külön igénylőlap?
Havi szinten a munkáltatónál vagy kifizetőnél tett adóelőleg-nyilatkozat szükséges; a bevallásban év végén felülvizsgálhatod.

2) Mikortól számít a várandósság?
A 91. naptól; orvosi igazolás szükséges.

3) Kaphatok egyszerre 25 év alatti és fiatal anyák kedvezményt?
Jogosultság lehet egyszerre, de ha a fiatal anyák kedvezménye lenullázza az adóalapod, a 25 év alatti kedvezmény nem tud érvényesülni.

4) Mi történik, ha időközben 30 éves leszek?
A jogosultság megnyílásának a 30. születésnapod előtt kell megtörténnie. Ha ez teljesült, a jogosultsági hónapokban tovább vihető a kedvezmény, feltételek mellett.

5) Ha 2025. október 1-től három gyermekem van, mit tegyek?
Ekkortól a teljes szja-mentesség az irányadó; jelezd a munkáltató felé a státuszváltozást.

6) Négy gyermekkel és 29 évesen melyik a jobb?
A 4+ gyermekes mentesség minden mást megelőz, teljes szja-elengedés – ezt kell érvényesíteni.

7) Egyéni vállalkozóként is jár?
Az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre (például vállalkozói kivét) a szabályok szerint igen, de figyelj a speciális szabályokra és a nyilatkozati rendre.

8) Miért látok különböző összegeket a neten?
A havi/éves plafon értéke a szabályozás változásával emelkedhet (2025-ben 656 785 Ft/hó), ezért mindig az aktuális NAV-tájékoztató az irányadó.

9) Mi a helyzet két gyermeknél 2025-ben?
A fiatal anyák kedvezménye gyermekszámtól független (fix keret). A kétgyermekesek teljes szja-mentességéről korábban volt koncepció, de a jogerős változás 2025-ben a háromgyermekes anyák mentessége lett (október 1-től).

10) Hol találok hivatalos részleteket és példákat?
Érdemes NAV-tájékoztatókat, kormányzati családtámogatási oldalakat és a Nemzeti Jogszabálytár aktuális törvényeit tanulmányozni, ahol részletesen leírják a kedvezmények rendszerezését.

Rövid összefoglaló tanács

Ha 30 év alatti anya vagy, azonnal add be az adóelőleg-nyilatkozatot, és állítsd be úgy a sorrendet, hogy a fiatal anyák kedvezménye maximálisan lehessen kihasználva, miközben a megmaradó rész a családi járulékkedvezményen keresztül tovább csökkenti a közterheket. Három gyermeknél 2025. október 1-től válts át a teljes szja-mentességre; négy vagy több gyermeknél pedig már most is ez az alapértelmezett. A hivatalos tájékoztatókat rendszeresen érdemes ellenőrizni az esetleges változások miatt.