Plusz 15% a fizetésedben? – Minden, amit a háromgyermekes anyák SZJA-mentességéről tudni érdemes

2025. október 1-jétől a három gyermeket nevelő édesanyák a munkával szerzett, összevont adóalapba tartozó jövedelmük után 0% SZJA-t fizetnek. A mai Kormányinfón elhangzottak szerint mintegy 250 ezer édesanya lehet érintett. Munkaviszonyban adóelőleg-nyilatkozat kell a munkáltatónak, önfoglalkoztatóknál egyszerűsített bejelentés szükséges. A cikk részletes példákkal mutatja be, hogyan maximalizálható az előny a családi adókedvezmény megosztásával.

Egy korábbi Kormányinfón bejelentett intézkedés szerint 2025. október 1-jétől a három gyermeket nevelő édesanyák a munkával szerzett, összevont adóalapba tartozó jövedelmeikre SZJA-mentességet kapnak. Ez praktikusan azt jelenti, hogy az érintett jövedelemrészek után nem kell megfizetni a 15%-os személyi jövedelemadót. Ez az intézkedés kb. 250 ezer édesanyát érint. A járulékok (18,5%) változatlanok maradnak – vagyis a nettó növekményt az SZJA kiesése adja.

Kire és milyen jövedelmekre terjed ki?

Jogosulsági kör

• Három gyermeket nevelő édesanya (saját, örökbefogadott, nevelt gyermek), aki
• az érintett gyermekek után jelenleg családi pótlékra jogosult, vagy korábban összesen legalább 12 éven át jogosult volt, és
• a 12 éves időbe beleszámít az a gyermek is, akire nézve a jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg.

Érintett jövedelmek (összevont adóalap tipikus elemei)

• Munkabér és bérjellegű kifizetések: alapbér, pótlékok, jutalom, bónusz, 13. havi, távolléti díj.
• Vállalkozói kivét (vállalkozói jövedelemadózást választó egyéni vállalkozónál).
• Átalányadózói jövedelem (bevétel – költséghányad alapján képzett jövedelemrész).
• Személyes közreműködés díja társas vállalkozásnál (ha az összevont adóalap része).
• Őstermelői jövedelem (ha az összevont adóalap részeként adózik).
• Megbízási díj (ha az összevont adóalapban adózik; tipikusan munkaviszonyon kívüli jogviszony keretében).

Nem érintett / külön adózó jövedelmek 

• Osztalék, kamatjövedelem, árfolyamnyereség és más külön adózó tőkejövedelmek.
• Bérbeadás meghatározott esetei, ha elkülönülten adózik.

Sorrendiség: hogyan „találkozik” a mentesség a családi adókedvezménnyel?

A háromgyermekes anyák SZJA-mentessége elsőbbséget élvez. A tipikus sorrend:

1. Háromgyermekes anyák mentessége → az anyánál az összevont adóalaphoz tartozó jövedelmek SZJA-ja 0 Ft lesz.
2. Családi adókedvezmény → ha az anya SZJA-ja nullás, a családi kedvezmény nála nem tud „elégni”. Ekkor:
• Megosztható a másik szülővel és nála érvényesíthető SZJA-ként;
• Vagy járulékkedvezményként használható fel (a törvényi korlátok között) – különösen hasznos alacsonyabb SZJA-terhelés mellett.

Gyakorlati következmény: önmagában az anyai mentesség nem mindig növeli látványosan az anya nettóját, ha eddig is „lenullázta” a családi kedvezmény. Viszont a család összesített előnye jelentősen nőhet, ha átterhelitek a családi kedvezményt az apára.

Igénylés menete (nem automatikus)

Munkaviszony

1. Jogosultság ellenőrzése (három gyermek ténye, dokumentumok).
2. Adóelőleg-nyilatkozat leadása a munkáltatónak (elektronikusan vagy papíron). Új munkahelyen új nyilatkozat szükséges.
3. Bérszámfejtés ellenőrzése: az adott havi kifizetésnél az SZJA sora 0 Ft legyen.
4. Éves bevallás: ha menet közben indult a jogosultság vagy későn nyilatkoztál, a bevallásban lehet rendezni.

Önfoglalkoztatók / vegyes jogviszonyok

• Egyszerűsített bejelentés (NAV/kifizető felé), majd az előlegek és járulékok szükséges korrekciója.
• Átalányadó esetén az aktuális negyedév/hónap előlegének módosítása; vállalkozói kivétnél a kivét ütemezésének optimalizálása.
• Megbízási díjak: tájékoztasd a kifizetőt; több kifizető esetén mindegyik felé jelezni kell.

Mennyi pénzt jelenthet?

Ami eddig 15% SZJA volt a munkával szerzett jövedelmeden, az eltűnik. A többi levonás (nyugdíj-, egészségbiztosítási járulék) marad. Az alábbi példák nagyságrendet mutatnak – a családi adókedvezmény és egyéni körülmények miatt a tényleges nettó eltérhet.

1) Munkaviszony – a családi kedvezmény eddig nem nullázta le teljesen az anyai SZJA-t

• Bruttó 600 000 Ft: elméleti maximum SZJA = 90 000 Ft → akár +90 000 Ft nettó/hó.
• Bruttó 1 000 000 Ft: elméleti maximum SZJA = 150 000 Ft → akár +150 000 Ft nettó/hó.

Mitől lehet kevesebb? Ha a háromgyermekes családi adókedvezmény eddig is csökkentette az adódat, akkor a 90/150 ezer Ft-nál kisebb lehet a tényleges növekmény. Ilyenkor érdemes a családi kedvezményt az apára áttenni, hogy ne vesszen el.

2) Munkaviszony – eddig is 0 Ft volt az anyai SZJA (a kedvezmény miatt)

• Anya nettója: lehet, hogy nem változik, mert eddig sem fizetett SZJA-t.
• Családi szinten viszont  nőhet a nettó, ha a családi kedvezményt átadjátok az apának (vagy járulékra használjátok fel). Ez jellemzően havi tízezres nagyságrendű pluszt jelenthet a családnak – attól függ, mennyi SZJA-t és járulékot fizet a másik szülő.

3) Átalányadózó egyéni vállalkozó (pl. 40% költséghányaddal)

• Bevétel 1 000 000 Ft / hó, költséghányad 40% → adóalap 600 000 Ft.
• Ezen a jövedelmen az SZJA 15% = 90 000 Ft → a mentességgel 0 Ft.
• Teendő: a nyilatkozat/bejelentés hónapjától csökkentsd az SZJA-előleget, hogy ne fizess feleslegesen.

4) Őstermelő (tételes költségelszámolás, összevont adóalap)

• Éves jövedelem adóalapja 6 000 000 Ft → SZJA 900 000 Ft/év.
• A mentesség hatására az éves SZJA 0 Ft, de a járulékokat továbbra is fizetni kell.

5) Megbízási jogviszony

• Megbízási díj: 400 000 Ft → a szabályok szerinti adóalap után az SZJA 15% eddig 60 000 Ft körül lehetett → ez most kiesik, tehát ennyivel nő a nettó.

Optimalizálási forgatókönyvek: így maximalizáld a családi kasszát

1. Megosztás az apával: ha az anyánál 0 az SZJA, a családi kedvezményt írjátok át az apára (előlegnyilatkozat-módosítás), hogy ne „ragadjon bent”.
2. Bónusz, 13. havi: egyeztesd a HR-rel, hogy ezek a kifizetések szintén mentesek-e; általában az összevont adóalap részei → magasabb nettó várható.
3. Több kifizető: több munkáltató/megbízó esetén mindenhol nyilatkozni kell; hangszereld össze, hogy ne legyen ellentmondás.
4. Önfoglalkoztatói előlegek: a bejelentés hónapjától igazítsd az SZJA-előleget – ne finanszírozd túl a költségvetést.
5. Év végi elszámolás: nézd meg az M30-at és a bérjegyzékeket; ha van elmaradt hónap, az éves bevallásban rendezhető.

Összehasonlítás más kedvezményekkel

Gyakori kérdések (GYIK)

1) Mikortól jár a mentesség?
2025. október 1-jétől. A nyilatkozat leadását követő kifizetéseknél a bérszámfejtés már érvényesíti; az év közben kimaradt hónapok az éves bevallásban rendezhetők.

2) Minden jövedelmemre él?
Az összevont adóalap részeire (munkabér, vállalkozói kivét, átalányadózói jövedelem, őstermelői jövedelem, megbízási díj). Nem jellemző, hogy kiterjedne osztalékra, kamatra, árfolyamnyereségre (külön adózó tételek).

3) Ha eddig is 0 Ft volt az anyai SZJA a családi kedvezmény miatt, lesz plusz?
Az anya nettója nem feltétlen nő, viszont a családi kedvezményt átadhatjátok az apának, vagy járulékban felhasználhatjátok – így a család összesített nettója emelkedik.

4) Hogyan kell igényelni?
Munkaviszonynál adóelőleg-nyilatkozat a munkáltatónak; önfoglalkoztatóknál egyszerűsített bejelentés, majd az előlegek átállítása. Új munkahelynél új nyilatkozat kell.

5) Több munkáltatóm/kifizetőm van – gond?
Nem, de mindegyiknek nyilatkoznod kell, és kerülni kell az ellentmondást. Érdemes bérszámfejtővel egyeztetni.

6) Bónuszra és 13. havira is él?
Igen, ha ezek az összevont adóalap részei. Ellenőrizd a bérlapot: az SZJA-nak ott is 0-nak kell lennie.

7) Átalányadózóként hogyan működik?
A költséghányaddal csökkentett adóalap 15%-a lenne az SZJA – ez nullára esik. Az előlegeket a bejelentés időpontjától érdemes csökkenteni.

8) Osztalék, kamat is mentes?
Nem. Ezek jellemzően külön adózó tételek, amelyekre a mentesség nem vonatkozik.

9) Év közben lesz meg a harmadik gyermek – mikortól?
Azonnal nyilatkozz, majd az év végi bevallásban rendezhető a teljes év.

10) Külföldi munkáltató, magyar adózás – igényelhető?
Ha a bérszámfejtés Magyarországon történik és jövedelmed az összevont adóalapba tartozik, igen. Kettős adóztatási helyzetben kérj szakértői segítséget.

11) Halmozható a 25 év alatti/30 év alatti anyák kedvezményével?
A halmozás részletszabályait a törvény rögzíti. Általános elv, hogy nem duplázódik a kedvezmény; elsőbbségi sorrend és összegkorlát érvényes.

12) Munkáltatót váltok – átvihető a nyilatkozat?
Nem. Az új munkáltatónál új nyilatkozat szükséges.

Rövid záró tanács

Ne maradjon kihasználatlan kedvezmény. Még a hónap zárása előtt add le a nyilatkozatot, és a pároddal együtt osszatok újra minden családi kedvezményt. Kérd meg a bérszámfejtőt/könyvelőt, hogy két forgatókönyvvel szimulálja a nettót (anyai mentesség + apai megosztás vs. eddigi beállítások). Így biztosan maximalizáljátok a család havi készpénz-pozícióját.