Mi jelent a TBSZ számla és mire jó?

A TBSZ (Tartós Befektetési Számla) egy magyar adókedvezményes befektetési keret. A számlanyitás évében (gyűjtőév) befizetett pénzből vásárolt eszközök hozama 5 év után teljesen adómentes, 3–5 év között kedvezményes adó terheli, 3 éven belüli feltörésnél pedig magasabb adókulcsok vonatkoznak rá. 2025-től – bizonyos szerződésekre – szocho is terheli az 5 év előtti kivéteket. Az útmutató részletesen, példákkal, tippekkel és GYIK-kel magyarázza el, hogyan hozd ki a legtöbbet a TBSZ-ből.

Rövid definíció, lényeg érthetően

A Tartós Befektetési Számla (TBSZ) olyan adókedvezményes „burok”, amely alá értékpapírokat vagy bankbetétet tehetsz. A konstrukció kulcsa az idő: ha a gyűjtőévet követően 5. év végéig nem veszel ki pénzt, a hozam 0% adóval vehető fel. 3–5. év között kedvezményes adózás él, 3 éven belüli feltörésnél pedig magasabb adóteher keletkezik. A keret középtávú (legalább 5 év) célokhoz ideális: lakásfelújítás, gyerekek taníttatása, nagyobb életcélok finanszírozása.

Hogyan épül fel a TBSZ?

1) Gyűjtőév (0. év)

• A számlanyitás naptári évében tudsz befizetni (akár több részletben).

• A gyűjtőév december 31-én zárul; ezután nem lehet új pénzt betenni ugyanarra a TBSZ-re.

• Évente és szolgáltatónként egy TBSZ nyitható; több szolgáltatónál párhuzamosan lehet TBSZ-ed.

• Minimum 25 000 Ft szükséges a szerződéshez.

• Több helyen a gyűjtőévben értékpapír-átvezetés is kérhető a normál értékpapírszámláról az új TBSZ-re (szolgáltatói szabály szerint).

2) Lekötési időszak

• A gyűjtőévet követő év január 1-jén indul.

• A mérföldkövek: 3. év vége (ekkor egyszeri rész-kivét lehetséges), és 5. év vége (adómentes kivehető állapot).

• A rész-kivétet a szabály életciklusonként csak egyszer engedi, és a december 31-i állapot alapján számol.

• Minden más időpontban történő kivét megszünteti az adott TBSZ-t (az állomány visszakerül normál számlára).

3) Mit tarthatsz TBSZ-en?

• TBÉSZ (értékpapír-TBSZ): részvény, ETF, kötvény, állampapír, befektetési jegy stb.

• TBBSZ (betét-TBSZ): lekötött betét.
  A két típus nem keverhető, de egy évben mindkettőből köthetsz egy-egy szerződést ugyanannál a szolgáltatónál.

Adózás 2025-ben – amit tudnod kell

Alapszabály (lekötési hozam adózása)

• 5 év után: SZJA 0%, szocho 0% – a teljes hozam adómentes.

• 3–5 év között: SZJA 10%, szocho 8% – kedvezményes kulcsok.

• 3 éven belül: SZJA 15%, szocho 13% – összesen 28% teher a hozamra.

Átmeneti szabály a szochóra (2025-től)

• A szocho-kötelezettség a 2024. december 31. után kötött vagy újrakötött TBSZ-ekre vonatkozik.

• A 2024.12.31-ig újrakötött szerződések korábbi szabályok szerint mentesek a szochótól az SZJA-köteles hozam esetén.

• Felső korlát a TBSZ-hozam szochójánál nincs (ha esedékes, a teljes adóalapra kell megfizetni).

• Az SZJA-t/szochót – ahol van – az érintett magánszemély önadózással vallja be és fizeti meg az éves bevallásban.

Osztalék, kupon, kamat a TBSZ-ben

Minden a számlán elért pénzbeni hozam a lekötési hozam része. Öt év után ez adómentes (külföldi papírok esetén a forrásország esetleges forrásadója ettől még levonásra kerülhet, ezt a TBSZ nem „törli”).

Stratégiák, amelyekkel tényleg pénzt spórolsz

1) Évközi nyitás, nem decemberben

A TBSZ „élete” naptári évhez kötött. Ha decemberben nyitsz, gyakorlatilag elveszítesz egy teljes gyűjtőévet. Nyiss hamarabb, hogy legyen időd fokozatosan elhelyezni a pénzt, illetve – szolgáltatótól függően – átvezetni meglévő papírokat.

2) „Rekeszelés” több TBSZ-szel

Gondolkodj több TBSZ-ben devizánként és/vagy stratégiánként (pl. HUF állampapír, EUR kötvény-ETF, USD osztalékos részvények). Ha az egyiknél muszáj a 3–5. év között rész-kivétet csinálnod, a másik TBSZ érintetlen marad és mehet az adómentesség felé.

3) Lejárati létra (TBSZ-létra)

Évről évre nyiss új TBSZ-t. Így minden évben lesz egy lejáró (adómentes) „rekeszed”. Ez növeli a likviditási mozgásteredet és csökkenti a kényszer-feltörés esélyét.

4) Újrakötés az 5. év végén

Ha nincs azonnali pénzigény, az 5. év végén újrakötheted (gördítheted) a számlát – a teljes állomány adómentesen marad a TBSZ-burokban, és indul egy új 5 éves ciklus (gyűjtőév nélkül).

5) Vésztartalék külön

TBSZ-t sose keverd a vésztartalékkal. Legyen 3–6 havi kiadás külön, az maradjon normál számlán/betéten. A TBSZ arra való, amit tényleg nem használsz 5 évig.

Gyakorlati példák (számolva)

1) Rész-kivét 3 év után – mennyi adót fizetsz?

• Kezdet: 4 000 000 Ft, átlagos éves hozam 6,5%.

• A 3. év végén az egyenleg kb. 4 831 799 Ft (ebből hozam 831 799 Ft).

• Rész-kivét: 1 200 000 Ft. A kivét hozamrészét arányosítással számoljuk: ~206 581 Ft.

• Adóteher 3–5 év között: 18% → kb. 37 185 Ft.

• A maradék állomány tovább „ketyeg” adómentesség felé.

2) Feltörés 2 év után – megéri?

• Kezdet: 1 500 000 Ft, átlagos hozam 5,5%.

• 2 év után egyenleg kb. 1 669 538 Ft, hozam 169 538 Ft.

• Adóteher 3 éven belül: 28% → kb. 47 471 Ft adó.

• Tanulság: ha valószínű a 3 éven belüli pénzfelhasználás, ne TBSZ-t válassz.

3) 5 évig tartod – mennyit ér a 0%?

• Kezdet: 6 000 000 Ft, átlagos hozam 6%.

• 5 év múlva TBSZ-en: kb. 8 029 353 Ft → hozam 2 029 353 Ft, adó: 0 Ft.

• Ugyanez „normál” számlán, ha évente adóznál a kamat/nyereség után (28% adóteherrel kalkulált éves „adódarabok”): végeredmény kb. 7 412 917 Ft.

• Előny TBSZ-en: ~616 436 Ft plusz (a fiktív, évente adózott forgatókönyvhöz képest).

(A példák szemléltető jellegűek, költségeket, árfolyam-szórást nem tartalmaznak.)

Kinek éri meg – és kinek nem?

Éri meg, ha…

• legalább 5 évre félre tudsz tenni;

• költségtudatos, passzív vagy közepesen aktív portfóliót építesz (alapok/ETF-ek, kötvények, állampapír, osztalékos részvények);

• több devizában, több szolgáltatónál rekeszelve akarod menedzselni a megtakarításaidat.

Nem ideális, ha…

• 3 éven belül nagy eséllyel kell a pénz;

• napi/gyakori kereskedő vagy (TBSZ-en a veszteséget nem tudod más számlák nyereségével szembeállítani; a hozamot összességében, forintban számítják ki a lekötési idő végén);

• elsődleges célod az adójóváírás (erre inkább a nyugdíjcélú termékek valók).

TBSZ vs. alternatívák – miben más?

TBSZ vs. normál értékpapírszámla

• Normál számlán a realizált kamat/árfolyamnyereség/kupon azonnal adózik.

• TBSZ-en az adó halasztott, és 5 év után 0%.

• Normál számlán a veszteséget szembeállíthatod a nyereséggel; TBSZ-en ez nem megy (viszont a veszteséges ügyletek csökkentik a végső „összhozamot”, ami az adóalap).

TBSZ vs. NYESZ (nyugdíj-előtakarékossági számla)

• NYESZ: éves SZJA-jóváírás jár (plafonnal), viszont a pénz gyakorlatilag nyugdíjig „zárva” van, korai kivét esetén jelentős adóteher.

• TBSZ: nincs közvetlen jóváírás, viszont 5 év után szabadon felhasználható és adómentes.

• Nyugdíjcélra a NYESZ adhat erősebb ösztönzőt; közép-/hosszú távú rugalmas célokra a TBSZ praktikusabb.

TBSZ vs. állampapír „sima” számlán

• Sima számlán az állampapír-kamat adózása rendre változhat; TBSZ-en 5 év után 0%.

• Rövidebb, 3 éven belüli célokra a TBSZ helyett gyakran praktikusabb a normál állampapír/betét (a szocho- és SZJA-teher miatt idő előtti kivétnél).

TBSZ vs. betét

• TBBSZ (betétes TBSZ): a kamat 5 év után adómentes, viszont idő előtti feltörésnél adó + kamatvesztés is lehet.

• Sima betét: likvidebb, de a kamat azonnal adózik.

Haladó tudnivalók (röviden)

• Külföldi szolgáltatóval is köthetsz TBSZ-t, de ezt be kell jelenteni a NAV-nak a határidőn belül; érdemes olyan szolgáltatót választani, amely a TBSZ-szabályokat ismeri és kezeli.

• Szolgáltatóváltás: a teljes állomány átemelhető bizonyos feltételekkel úgy, hogy nem sérül a lekötés (folyamat- és díjfüggő).

• Osztalék-/kupon-gépezet: TBSZ-en a jóváírt osztalék/kupon is a lekötési hozam része; 5 év után adómentes.

• Szocho plafon nincs TBSZ-hozamra (ahol szocho esedékes), és az adókat önadózással vallod be.

Gyakori kérdések (GYIK)

Mennyi a minimum összeg a nyitáshoz?
Legalább 25 000 Ft (vagy ennek megfelelő deviza).

Évente hány TBSZ-t nyithatok?
Egy szolgáltatónál évente egyet (betétes + értékpapíros típusból egy-egy); több szolgáltatónál párhuzamosan lehet.

Lehet részben hozzányúlni?
Igen, egyszer, mégpedig a 3. év letelte után, a december 31-i állapot alapján.

Mi lesz, ha 2 év után pénz kell?
A TBSZ megszűnik és a hozamra 28% adót fizetsz (15% SZJA + 13% szocho), ha a te szerződésedre a szocho-szabály vonatkozik.

Mi történik az 5. év végén?
Vagy adómentesen megszünteted, vagy újrakötöd (gyűjtőév nélkül), és indul az új 5 éves ciklus.

Átvihetem a TBSZ-em másik szolgáltatóhoz?
Igen, meghatározott feltételekkel a teljes állomány átmozgatható megszakítás nélkül (eljárásrend, díjak szolgáltatófüggők).

Külföldi brókernél tarthatok TBSZ-t?
Lehetséges, de NAV-bejelentés szükséges, és csak akkor működik gördülékenyen, ha a szolgáltató ismeri és támogatja a TBSZ-szabályokat.

Osztalék is adómentes 5 év után?
Igen, a TBSZ-en jóváírt osztalék a lekötési hozam része, ezért 5 év után adómentes (a forrásország forrásadója ettől még levonható lehet).

Ki fizeti és vallja be az adót?
A magánszemély. Ha az 5 év előtt van adóköteles esemény, a bevallásban te vallod be és fizeted meg (a szolgáltatói igazolás alapján).

Rövid összefoglaló tanács

Ha a célod legalább 5 év és tudsz tudatosan likviditást tartani TBSZ-en kívül, akkor a TBSZ az egyik legerősebb adóoptimalizáló eszköz itthon. Nyiss időben (ne decemberben), rekeszelj több TBSZ-re deviza/stratégia szerint, és készülj előre az 5. év végi újrakötésre. Így maximalizálhatod az adómentes hozam esélyét, és minimalizálod a kényszer-feltörés kockázatát.