Öröklési illeték: mikor és mennyit kell fizetni?

Halálesetek, bármennyire is szomorú ez, előfordulnak. A haláleset után pedig az öröklés következik. És az öröklési illeték. Mert az öröklés sincs ingyen. De mennyibe kerül ma Magyarországon örökölni? Részletes információk a cikkben.

Mi az az öröklési illeték?

Az öröklési illeték egy olyan adó, amelyet az örökösöknek kell megfizetniük az örökölt vagyon után.

Az öröklési illeték mértéke az örökölt vagyon értéke, a hagyatéki örökösök családi kapcsolata az örökhagyóval, valamint az örökölt vagyontárgyak fajtája alapján változik.

Az alapja az örökölt vagyon tiszta értéke, ami az örökölt vagyon forgalmi értékéből levonva a vagyontárgyak terheit, például a hitelt, jön ki.

Az örökösök családi kapcsolata az örökhagyóval befolyásolja az illeték mértékét.

Az örökölt vagyontárgyak fajtája is befolyásolhatja az öröklési illeték mértékét. Például az ingatlanok öröklése után más öröklési illetéket kell fizetni, mint például az ingóságok, például a bútorok és a ruhák öröklése után.

Az öröklési illeték megfizetési határideje a hagyatéki eljárás megindításától számított 90 nap. Ha az örökös nem fizeti meg a határidőn belül, kamatot kell fizetnie.

Az öröklési illeték megfizetéséről az örökösnek nyilatkoznia kell a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé. A nyilatkozatot az öröklési illeték bevallási lap kitöltésével lehet megtenni. A bevallási lapot a NAV honlapján lehet letölteni.

Az öröklési illeték befizetését a NAV felé banki átutalással, csekken vagy személyesen lehet megtenni. A befizetéshez a NAV által kiadott határozatot kell csatolni.

És a lényeg: mennyit kell fizetni?

A Banknavigátor szakértői szerint az öröklési illeték örökösödési adó néven van jelen a köztudatban. Lényeges, hogy mindkét kifejezés mögött ugyanaz a tartalom van.

Az öröklési illeték mértékét törvény szabályozza.

Az illeték mértéke többnyire 18 százalék. Ennyit kell fizetni

• 300 ezer forintnál magasabb összegű készpénz

• 300 ezer forintnál magasabb értékű lekötött betét

• 300 ezer forintnál magasabb értékű bankszámla után.

Ingatlanban szerzett tulajdonrész vagy tulajdon vagyoni értékű joga után csak 9 százalék illetéket kell fizetni.

Az örökösödési adó alapja

Az örökösödési adó kiszámításakor mindig a tiszta értéket vegyük figyelembe. Ez azt jelenti, hogy az örökölt vagyon értékéből le lehet vonni a költségeket és a hiteltartozásokat. Ez a hagyatéki teher.

Az alábbi költségek vonhatók le:

• az adósságok (bármilyen, az örökhagyó által felvett, de még vissza nem fizetett kölcsön)

• a közjegyző díja

• a hagyatéki gondnok költsége (ha van ilyen)

• a végrendeleti végrehajtó díja (ha van ilyen)

• a temetés költsége.

A kiadásokat igazolni kell egy hivatalos dokumentummal.

Amennyiben az örökhagyónak van adóssága, akkor az örökség elfogadásával a tartozás fizetésének kötelezettségét is megörököljük.

Azt is tudni kell, hogy az öröklésről le is lehet mondani.

Ez akkor merülhet fel, ha az örökölt vagyon kevesebb, mint az örökhagyó adósságainak összege.

És a lényeg: kinek nem kell fizetni?

Az öröklési illeték fizetése alól mentesülnek:

• egyenes ági rokonok (gyerek, unoka, dédunoka, szülő, nagyszülő, dédszülő)

• házastárs, bejegyzett élettárs

• testvér (fogadott testvér, féltestvér)

• életbiztosítás kedvezményezettje

Az alábbi esetekben egyáltalán nem kell öröklési illetéket fizetni:

• 300 ezer forintnál kisebb értékű ingóság

• telek, ha lakóház épül rá

• az örökség közjólléti célra való felhasználása esetén

• gyermeknek, szülőknek 20 millió forintig

• termőföld öröklése esetén csak az örökösödési adó felét kell kifizetni (9 százalék)

A fentiekből látszik, hogy az örökösödési adó kiszámítása összetett feladat, így érdemes hozzáértő segítséget kérni. A kiszámított adót pedig be kell fizetni, hiszen az állam adók módjára hajthatja be, mivel az öröklés hasonlóan kezelik a vagyonszerzéshez.

Fontos, hogy tisztában legyünk azzal, hogy mikor és mennyit kell majd fizetnünk, így elkerülhetjük a kellemetlenségeket, ami az adó meg nem fizetéséből adódhat.

Ahogy már írtuk, az örökségről le is lehet mondani. Fontos azonban, hogy erről is körültekintően döntsünk.

Azt is vegyük figyelembe, hogy az öröklési eljárás felfokozott érzelmi állapotban történik. Tanácsos egy objektív, az adózás szabályait jól ismerő szakértő tanácsait követni.

Összefoglalás

Az öröklési illeték az örökölt vagyon után fizetendő adó, amelynek mértéke az örökölt vagyontárgy, az örökös és az örökhagyó közötti kapcsolat, valamint az örökölt vagyontárgy értéke alapján változik. A tiszta értéket kell figyelembe venni az illeték kiszámításánál, amiből levonhatók a hagyatéki terhek, mint például adósságok és egyéb költségek. Az öröklési illeték mértéke általában 18% a magasabb értékű pénzösszegek esetén, míg az ingatlanokra 9% illetéket kell fizetni. Az öröklési illetéket a Nemzeti Adó- és Vámhivatal felé kell megfizetni 90 napon belül. Az öröklésről lemondani is lehet, különösen ha az örökség értéke kisebb, mint az örökhagyó tartozása. Mivel az öröklési eljárás komplex és érzelmileg terhelő, érdemes szakértő tanácsát kérni az illeték kiszámításához.